Торговый сбор: кто плательщик

С 1 июля в москве изменились ставки торгового сбора в отношении объектов стационарной торговой сети с торговыми залами — право на vc.ru

Торговый сбор: кто плательщик

Изменения касаются дифференциации ставок торгового сбора в зависимости от площади торгового зала объектов стационарной торговли.

С 1 января 2015 года начала действовать глава 33 Налогового кодекса РФ, посвященная торговому сбору

Торговый сбор

Торговый сбор – это местный платеж, который устанавливается в отношении организаций и ИП, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества.

Торговым сбором облагается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговой деятельности хотя бы раз в течение квартала.

Торговая деятельность – это торговля:

  • Через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся АЗС).
  • Через объекты нестационарной торговой сети.
  • Через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.
  • Осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

Объект осуществления торговли – это здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых осуществляется торговля.

Ставки торгового сбора устанавливаются в рублях за квартал в расчете на (1) объект осуществления торговли или на (2) его площадь.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей не являются плательщиками торгового сбора.

Ставка в отношении торговли через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами до 50 кв. м., расположенные в:

  • В ЦАО: 54 000 руб. за объект осуществления торговли.
  • В районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО, а также в районах Молжаниновский САО, Северный СВАО, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский ВАО, Некрасовка ЮВАО, Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО, Митино и Куркино СЗАО: 18 900 руб. за объект осуществления торговли.
  • В районах, входящих в Северный (кроме р. Молжаниновский), Северо-Восточный (кроме р. Северный), Восточный (кроме р. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (кроме р. Некрасовка), Южный, Юго-Западный (кроме Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (кроме Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (кроме Митино и Куркино) АО: 27 000 руб. за объект осуществления торговли.

Ставка в отношении торговли через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами свыше 50 кв. м. до 150 кв. м., расположенные в:

  • В ЦАО: 1 080 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., и 60 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м.
  • В районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО, а также в районах Молжаниновский САО, Северный СВАО, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский ВАО, Некрасовка ЮВАО, Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО, Митино и Куркино СЗАО: 378 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., и 50 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м.
  • В районах, входящих в Северный (кроме р. Молжаниновский), Северо-Восточный (кроме р. Северный), Восточный (кроме р. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (кроме р. Некрасовка), Южный, Юго-Западный (кроме Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (кроме Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (кроме Митино и Куркино) АО: 540 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., и 55 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, сумму уплаченного торгового сбора учитывают в составе расходов.

Ставка в отношении торговли через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами свыше 150 кв. м. до 300 кв. м., расположенные в:

  • В ЦАО: 1 080 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., 60 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м. до 150 кв. м. (включительно) и 70 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 150 кв. м.
  • В районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО, а также в районах Молжаниновский САО, Северный СВАО, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский ВАО, Некрасовка ЮВАО, Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО, Митино и Куркино СЗАО: 378 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., 50 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м. до 150 кв. м. (включительно) и 60 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 150 кв. м.
  • В районах, входящих в Северный (кроме р. Молжаниновский), Северо-Восточный (кроме р. Северный), Восточный (кроме р. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (кроме р. Некрасовка), Южный, Юго-Западный (кроме Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (кроме Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (кроме Митино и Куркино) АО: 540 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., 55 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м. до 150 кв. м.(включительно) и 65 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 150 кв. м.

Ставка в отношении торговли через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами свыше 300 кв. м., расположенные в:

  • В ЦАО: 1 080 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., 60 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м. до 150 кв. м. (включительно), 70 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 150 кв. м. до 300 кв. м. (включительно) и 75 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 300 кв. м.
  • В районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО, а также в районах Молжаниновский САО, Северный СВАО, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский ВАО, Некрасовка ЮВАО, Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО, Митино и Куркино СЗАО: 378 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., 50 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м. до 150 кв. м. (включительно), 60 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 150 кв. м. до 300 кв. м. (включительно) и 75 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 300 кв. м.
  • В районах, входящих в Северный (кроме р. Молжаниновский), Северо-Восточный (кроме р. Северный), Восточный (кроме р. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (кроме р. Некрасовка), Южный, Юго-Западный (кроме Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (кроме Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (кроме Митино и Куркино) АО: 540 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м., 55 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 50 кв. м. до 150 кв. м. (включительно), 65 руб. за каждый кв. м. площади торгового зала свыше 150 кв. м. до 300 кв. м. (включительно) и 75 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади торгового зала свыше 300 кв. м.

Льготы по торговому сбору

Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговли:

  1. Розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов.
  2. Торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках.
  3. Торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков.

  4. Разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.
  5. Торговля, осуществляемая на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера.

  6. Торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, осуществляемая организациями и ИП, если по итогам периода обложения доля их доходов от продажи билетов на показ фильмов в кинотеатрах, на спектакли и другие представления в театрах и цирках, а также от продажи билетов в музеи и планетарии в общем объеме доходов составила не менее 50 процентов.

  7. Торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией “Печать”.

Вопросы и комментарии по статье можно отправить на dulkarnaev@mail.ru или задать мне в .

#налоги #сборы #взносы #торговыйсбор

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Торговый сбор 2018

Торговый сбор: кто плательщик

Торговый сбор – самый новый сбор в налоговой системе России. Он введен Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ – этим законом в часть вторую Налогового кодекса включена глава 33 “Торговый сбор”.

Торговый сбор относится к местным налогам, то есть он регулируется как НК РФ, так и нормативными правовыми актами муниципальных образований, законами г. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.

Торговый сбор обязательно должен быть введен нормативным документом на местном уровне – и если такой документ принят, то сбор становится обязательным к уплате на территории соответствующего муниципалитета или города федерального значения. В муниципальных законах могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения.

Отметим, что торговый сбор не мог быть введен ранее 1 июля 2015 года.

Пока сбор установлен только Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62. В Санкт-Петербурге и Севастополе в 2017 году торговый сбор не введен.

Плательщики торгового сбора

Плательщики сбора – организации и ИП, которые занимаются торговой деятельностью, в отношении которой установлен сбор.

Это могут быть:

  1. торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (кроме автозаправок);
  2. торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  3. торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  4. торговля со склада.

К торговой деятельности также приравнивается организация розничных рынков.

Важно, что для применения торгового сбора не имеет значения, чем конкретно торгует компания или ИП.

Не уплачивают торговый сбор:

  • ИП на патентной системе налогообложения;
  • налогоплательщики на ЕСХН.

Постановка на учет в качестве плательщика сбора

Чтобы уплачивать торговый сбор, организациям и ИП нужно встать на учет в качестве плательщиков.

Для этого в налоговый орган нужно подать уведомление, указав в нем вид предпринимательской деятельности, объект торговли, а также характеристики, необходимые для определения суммы сбора (количество объектов, площадь).

Уведомление надо отправить в налоговую в течение 5 дней с момента возникновения объекта обложения сбором. После этого, тоже в течение 5 дней, налоговый орган обязан поставить плательщика на учет и выдать ему свидетельство.

Место постановки на учет:

  • по месту нахождения объекта недвижимого имущества – если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;
  • по месту нахождения организации (месту жительства ИП) – в остальных случаях.

В дальнейшем, если какие-либо характеристики торгового объекта изменились, об этом также нужно сообщить в налоговую в течение 5 дней. Снятие с учета также производится после направления плательщиком уведомления.

Форма уведомления и порядок заполнения установлены Приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/249@.

Объекты налогообложения

Объект обложения торговым сбором (согласно статье 412 НК РФ) – это использование объекта движимого или недвижимого имущества для видов торговли, в отношении которых установлен этот сбор.

Использоваться объект может хотя бы один раз в квартал – и в этом случае возникает обязанность по уплате сбора. Датой возникновения объекта обложения будет дата начала использования этого имущества, а датой прекращения взимания сбора – дата прекращения использования такого имущества.

Объектами обложения торговым сбором могут быть: здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков.

Ставки торгового сбора

Ставки сбора устанавливаются на муниципальном уровне (или в городах федерального значения). Они должны быть выражены в рублях за квартал в расчете на каждый объект или на его площадь.

Важно! Налоговый кодекс запрещает устанавливать ставки торгового сбора выше суммы налога, подлежащей уплате в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента, выданного на три месяца.

Здесь речь идет о розничной торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.

м, а также через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети.

В случаях торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 метров по каждому объекту, а также по торговле со склада, ставка сбора не может превышать деленную на 50 расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, выданного на три месяца.

Ставка сбора по организации розничных рынков, не может превышать 550 рублей на 1 квадратный метр площади рынка. Эта ставка ежегодно умножается на коэффициент-дефлятор (в 2017 году он равен 1,237).

На муниципальном уровне могут применяться дифференцированные ставки сбора. Ставка сбора может быть даже снижена до нуля.

Льготы по торговому сбору

Торговый сбор относится к местным налогам, поэтому все льготы по нему устанавливаются на муниципальном уровне (или законами городов федерального значения).

Порядок исчисления и уплаты сбора

Сумма торгового сбора исчисляется налогоплательщиком самостоятельно. Уплатить его необходимо до 25-го числа каждого следующего квартала.

Если плательщик сбора не встал на обязательный учет, и налоговый орган это выявил, то он сам рассчитает сумму сбора и пришлет требование о его уплате.

Торговый сбор в Москве

Торговый сбор в Москве введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62. Срок ввода сбора – 1 июля 2015 года. В законе установлены также ставки сбора и льготы по нему.

Ставки торгового сбора в Москве:

Вид торговойдеятельностиФизическийпоказательСтавкаторгового сбора (рублей за квартал)
1.Торговля черезобъекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (заисключением объектов стационарной торговой сети, не имеющихторговых залов, являющихся автозаправочными станциями), инестационарной торговой сети (за исключением развозной и разноснойрозничной торговли) в:Объект осуществленияторговли
1) районах, входящихв Центральный административный округ города Москвы;81000
2) районах ипоселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковскийадминистративные округа города Москвы, а также в районахМолжаниновский Северного административного округа города Москвы,Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы,Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточногоадминистративного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточногоадминистративного округа города Москвы, Северное Бутово и ЮжноеБутово Юго-Западного административного округа города Москвы,Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административногоокруга города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западногоадминистративного округа города Москвы;28350
3) районах, входящихв Северный (за исключением района Молжаниновский),Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (заисключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский),Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный,Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и ЮжноеБутово), Западный (за исключением районов Солнцево,Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключениемрайонов Митино и Куркино) административные округа города Москвы40500
2.Развозная иразносная розничная торговляОбъект осуществленияторговли40500
3.Торговля черезобъекты стационарной торговой сети с торговыми залами:
1) до 50 кв. метров(включительно), расположенные в:Объект осуществленияторговли
а) районах, входящихв Центральный административный округ города Москвы;60000
б) районах ипоселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковскийадминистративные округа города Москвы, а также в районахМолжаниновский Северного административного округа города Москвы,Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы,Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточногоадминистративного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточногоадминистративного округа города Москвы, Северное Бутово и ЮжноеБутово Юго-Западного административного округа города Москвы,Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административногоокруга города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западногоадминистративного округа города Москвы;21000
в) районах, входящихв Северный (за исключением района Молжаниновский),Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (заисключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский),Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный,Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и ЮжноеБутово), Западный (за исключением районов Солнцево,Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключениемрайонов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;30000
2) свыше 50 кв.метров, расположенные в:1 кв. метр площадиторгового зала
а) районах, входящихв Центральный административный округ города Москвы;1200 рублей закаждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв.метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площадиторгового зала свыше 50 кв. метров
б) районах ипоселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковскийадминистративные округа города Москвы, а также в районахМолжаниновский Северного административного округа города Москвы,Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы,Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточногоадминистративного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточногоадминистративного округа города Москвы, Северное Бутово и ЮжноеБутово Юго-Западного административного округа города Москвы,Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административногоокруга города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западногоадминистративного округа города Москвы;420 рублей за каждыйкв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торговогозала свыше 50 кв. метров
в) районах, входящихв Северный (за исключением района Молжаниновский),Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (заисключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский),Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный,Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и ЮжноеБутово), Западный (за исключением районов Солнцево,Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключениемрайонов Митино и Куркино) административные округа города Москвы600 рублей за каждыйкв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торговогозала свыше 50 кв. метров
4.Организациярозничных рынков1 кв. метр площадирозничного рынка50

Льготы по торговому сбору в Москве:

От уплаты сбора освобождены:

  • организации федеральной почтовой связи;
  • автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  • использование объектов для:
    • розничной торговли с использованием торговых автоматов;
    • торговли на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
    • торговли через объекты стационарной и нестационарной торговой сети на территории розничных рынков;
    • разносной розничной торговли в зданиях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

Торговый сбор: кто, сколько и когда платит | Как платить торговый сбор? — Контур.Бухгалтерия

Торговый сбор: кто плательщик

В 2015 году в Налоговом кодексе появился новый платеж для предпринимателей и организаций, которые занимаются розничной, оптовой и мелкооптовой торговлей. В Москве он начинает действовать 1 июля 2015 года. Другие города будут принимать решение о вводе торгового сбора позже. Расскажем, в чем суть нововведения и что нужно сделать москвичам прямо сейчас.

Кто платит

Торговый сбор регулирует глава 33 Налогового кодекса  и нормативные акты органов местного самоуправления и городов федерального значения. Для Москвы это Закон № 62 «О торговом сборе» от 17 декабря 2014 г. Торговый сбор платят компании и ИП, которые торгуют:

  • через стационарные объекты торговой сети без торговых залов (кроме автозаправочных станций);
  • через объекты нестационарной торговой сети;
  • через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;
  • со склада. В Москве продажи со склада не облагаются торговым сбором, потому что они не перечислены в законе;
  • на розничных рынках. В Москве торговля на ярмарках и розничных рынках освобождена от торгового сбора по льготе; 

Льгота в Москве распространяется на торговлю через автоматы, на почте и в госучреждениях. Льготники сбор не платят, но на учет встают.

Кто не платит

Статья 411 Налогового кодекса освобождает от уплаты торгового сбора:

  • ИП на патентной системе налогообложения;
  • налогоплательщиков на ЕСХН.

Кому и что нужно сделать до 7 июля 2015 года

Если вы уже сейчас ведете деятельность, которая облагается торговым сбором, вам нужно встать на учет в ИФНС и получить свидетельство. 

  • вид деятельности,
  • объект торговли: стационарная сеть, развозная или разносная торговля,
  • характеристики: количество и площадь помещений. 
  1. Владельцы стационарных магазинов подают уведомление в ИФНС по месту нахождения магазина.
  2. Владельцы передвижных магазинов, палаток и других движимых торговых точек информируют ИФНС по месту регистрации фирмы.
  3. Если точек продаж несколько, направьте уведомление о постановке на учет по адресу объекта, который идет первым в списке торговых точек.

Компаниям, которые начнут торговую деятельность после вступления в силу закона «О торговом сборе», нужно подать уведомление в течение 5 рабочих дней с начала продаж.

Если вы не зарегистрированы как владелец стационарной торговой точки, а торгуете время от времени — например, с машины раз в несколько месяцев, — не подавайте уведомление сейчас. Подайте его в течение 5 рабочих дней после торговли.

Если не подадите уведомление вовремя, попадете на штраф от 40 000 рублей. 

В течение 5 дней после подачи уведомления налоговики поставят компанию на учет и отправят свидетельство.

Сколько и когда платить

Ставки торгового сбора содержатся в тексте муниципального закона. Для стационарной и нестационарной торговли они разные. Ставки для стационарной торговли зависят от площади торгового зала и его местоположения.

Ставка торгового сбора не может превышать расчетную сумму налога на патентной системе налогообложения за 3 месяца.

Специалисты Минфина предлагают определять торговую площадь, руководствуясь главой Налогового кодекса о патентной системе. 

Торговый сбор с магазина в ЦАО в 2 раза превысит торговый сбор в остальных районах старой Москвы и почти в 3 раза — на вновь присоединенных к городу территориях.

Платить торговый сбор нужно ежеквартально не позже 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Москвичи впервые заплатят не позже 26 октября 2015 года, потому что 25 октября — воскресенье.

Отчитывать по торговому сбору не нужно.

Как уменьшить налоги

  1. Налогоплательщики на ОСНО уменьшают на сумму торгового сбора налог на прибыль в региональной части;
  2. УСНщики на «Доходах» вычитают торговый сбор из суммы единого налога, если торговый сбор и налог платятся в одном регионе; 
  3. Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» прямых указаний нет.

    Но перечень расходов включает «сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах». Торговый сбор удовлетворяет этому условию, поэтому его можно включать в расходы при расчете единого налога.

    На сумму торгового сбора уменьшится не единый налог, а расходы при его расчете;

  4. ИП уменьшает на сумму торгового сбора НДФЛ, если торговая деятельность осуществлялась в том регионе, где он зарегистрирован как ИП.

     

Если компания платила 100 000 рублей налога на прибыль, а теперь должна платить 10 000 рублей торгового сбора, то она заплатит 90 000  рублей в счет налога на прибыль и 10 000 рублей торгового сбора. В этом случае налоговая нагрузка добросовестного налогоплательщика не изменится.

Как перестать платить торговый сбор

Даже если вы использовали торговый объект всего один раз, торговый сбор придется заплатить за весь квартал.

Поэтому если вы прекращаете торговую деятельность совсем или не планируете что-то продавать в ближайшем будущем, стоит сняться с учета.

Для этого подайте уведомление по форме ТС-2 в инспекцию, в которой вы числитесь как плательщик торгового сбора. Санкт-Петербург и Севастополь введут торговый сбор не раньше 2016 года.

Торговый сбор (гл. 33 Налогового кодекса России): отражение в налоговых декларациях | Инфо-Бухгалтер

Торговый сбор: кто плательщик

Торговый сбор

плательщики, объекты и условия обложения сбором, ставки, льготы, сроки уплаты

Методические материалы

Торговый сбор устанавливается, действует, и уплачивается в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, а в городах федерального значения (Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе) – законами.

Представительные (законодательные) органы муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют ставку сбора в пределах, установленных гл 33 НК РФ, также устанавливают льготы, основания и порядок их применения.

(cт. 411 НК РФ)

Плательщики сбора

Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где установлен сбор.

От уплаты сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики на ЕСХН.

(cт. 411 НК РФ)

Статья 412. Объект обложения

Объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества (объект осуществления торговли) для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала.

(cт. 412 НК РФ)

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается сбор

Сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли:

  1. торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
  2. торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  3. торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  4. торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Термины

объект осуществления торговли
– здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор.

торговля
– вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

(cт. 413 НК РФ)

Период обложения

Периодом обложения сбором признается квартал.

(cт. 414 НК РФ)

Ставки сбора

1.

Ставки сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь при этом она не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением ПСН на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца.

Налоговым кодексом предусмотрены иные ограничения и условия установления ставок сбора, которые могут зависеть от:

  • территории осуществления конкретного вида торговой деятельности,
  • категории плательщика сбора,
  • особенностей осуществления отдельных видов торговли
  • особенностей объектов осуществления торговли

При этом ставка сбора может быть снижена вплоть до нуля.

(cт. 415 НК РФ)

Учет плательщиков сбора

Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора осуществляются на основании соответствующего уведомления плательщика, представляемого им в налоговый орган. Представить соответствующее уведомление необходимо не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором.

Кроме того есть обязанность уведомлять налоговый орган о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора (не позднее пяти дней со дня соответствующего изменения) и о прекращении деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора

Формы уведомлений рекомендованы письмом ФНС от 10 июня 2015 г. N ГД-4-3/10036@ “О рекомендуемых формах уведомлений по торговому сбору”.

(cт. 416 НК РФ)

Кбк для уплаты торгового сбора для москвы, санкт-петербурга и севастополя

уплата торгового сбора на территориях городов федерального значения осуществляется на кбк:

182 1 05 05010 02 0000 110

c указанием в платежном документе счета № 40101810800000010041, открытого уфк по г. москве, в отделение 1 московского гту банка россии, реквизитов территориальных налоговых органов и кодов октмо по месту постановки на налоговый учет в качестве плательщика указанного сбора (приказ минфина россии от 12.03.2015 № 36н).

тоговый сбор: отражение в бухгалтерском учете и особенности налогообложеня

для обобщения информации о расчетах с бюджетом по тоговому сбору, уплачиваемому организацией (предпринимателем), предназначен субсчет к счету 68 “расчеты по налогам и сборам”: 68/торгсбор “расчеты по торгогвому сбору”.

в налоговом учете (для целей налогообложения прибыли, орн) для отражения суммы уплаченного торгового сбора, предусмотрен счет-регистр 0/2/1/286_10 “торговый сбор, фактически уплаченный в бюджет субъекта федерации, учитываемый для уменьшения суммы налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода”

в учете доходов и расходов при применении усн, для отражения суммы уплаченного торгового сбора, предусмотрен счет-регистр 0/2а/286_10 “торговый сбор, фактически уплаченный в бюджет субъекта федерации, учитываемый для уменьшения суммы единого налога, уплачиваемого в связи с применением усн.” (субсчет к счету-регистру 0/2а “расходы учитываемые для уменьшения суммы единого налога”)

бухгалтерские проводки по отражению начисления и уплаты тогового сбора

№№ хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма Для целей бухгалтерского учета Для целей налогообложения прибыли
1Начислен торговый сбор за ___ квартал 20__ г.44/ТоргСбор68/ТоргСбор
2Уплачен торговый сбор за ___ квартал 20__ г.68/ТоргСбор51
ОРН – общий режим налогообложения
3
ОРН
Сумма уплаченного торгового сбора за ___ квартал 20__ г. учтена для уменьшения налога на прибыль0/2/1/286_1000
УСН – упрощенная система налогообложения

УСН
Сумма уплаченного торгового сбора за ___ квартал 20__ г. учтена для уменьшения единого налога0/2а/286_1000
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.